Налог на добавленную стоимость» Кодекса предусмотрено, что составлять счета-фактуры обязаны только налогоплательщики налога на добавленную стоимость, реализующие товары (работы, услуги) на территории Российской Федерации. В связи с этим организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) оформлять счета-фактуры не должны. В случае выставления организацией или индивидуальным предпринимателем, применяющими упрощенную систему налогообложения, покупателю товаров (работ, услуг, имущественных прав) счета-фактуры с выделением суммы налога на добавленную стоимость у покупателя эта сумма налога к вычету не принимается на основании п. 2 ст.

Ндс на усн: что нужно помнить

Тогда НДС считается исходя из ставки 18%. Арендодателю нужно заплатить полную сумму по договору, а на счет налоговой службы перечислить рассчитанный НДС. 2.2. Договор гласит, что НДС включен в арендную плату. НДС находят по формуле: сумма арендной платы х 18/118.

Важноimportant
Органу власти арендная плата перечисляется за вычетом НДС, а сам налог платится в ФНС. Налоговые агенты на УСН, арендуя имущество, должны выписать на сумму аренды счет-фактуру с НДС с последующей регистрацией документа в книге продаж.

Арендодатель в счете-фактуре будет указан в графе «продавец». Давайте разберем расчет налога на наглядном примере.
ООО «Путеводитель» находится на упрощенной системе (доходы за минусом расходов). Компания взяла в аренду складское помещение, принадлежащее государству.
Ежемесячно фирма платит арендодателю 93 220 рублей. В договоре прописано, что НДС включен в стоимость.

Ндс при упрощенке: платить или нет?

Рассмотрим на примере, как оформить документы при торговле товарами от имени посредника. ООО «Клен» (заказчик) подписало договор комиссии от 09.04.2016 № 117 с ООО «Крот» (посредник на УСН).
« Крот» реализует партию станков, которые принадлежат «Клену». Стоимость партии равна 550 000 рублей (в т. ч. НДС).
17.04.2016

Вниманиеattention
ООО «Крот» подписало договор поставки с ООО «ПСН», а 20.04.2016 станки отгрузили. ООО «Крот» сразу же передало в бухгалтерию ООО «ПСН» счет-фактуру, а ее копию направило в ООО «Клен».

Работник «Крота» зарегистрировал счет-фактуру в первой части своего журнала учета счетов-фактур. ООО «Клен» выставило в адрес ООО «Крот» счет-фактуру от 20.04.2016 на сумму проданных товаров.

Полученный от ООО «Клен» счет-фактуру бухгалтер ООО «Крот» занес во вторую часть журнала учета счетов-фактур.

Ндс на усн

Фирмы и предприниматели на УСН в общем случае не платят НДС — это преимущество привлекает многих руководителей бизнеса. Но есть ситуации, когда уплаты НДС не избежать. Упрощенцы приобретают статус налогового агента по НДС, если:

  • купили у иностранца товары, работы, услуги (п.
    5 ст. 346.11 НК РФ, п. 1 и п. 2 ст. 161 НК РФ);
  • арендовали/купили государственное или муниципальное имущество (п. 3 ст. 161 НК РФ);
  • провели операции по договору простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления имуществом (п. 2 ст. 346.16 НК РФ и ст. 174.1 НК РФ);
  • стали посредником;
  • выдали покупателю счет-фактуру и указали НДС (пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ).

НДС с заграничных товаров Если вы купили что-либо у иностранной компании, при пресечении таможенной границы нужно исчислить и заплатить НДС.

Ндс от "упрощенца": последствия для сторон сделки (гришина о.п.)

В этом случае, даже не получив вычета по налогу на добавленную стоимость, те, кто применяет общий режим налогообложения, экономических потерь иметь не будут. Покажем на примере, как это выглядит. Пример. Расчет выгоды от покупки товаров у «упрощенца» без НДС ООО «Астра» находится на общем режиме налогообложения и ведет оптовую торговлю.

Инфоinfo
Фирма реализовала партию товара по цене 23 600 руб. (в том числе НДС 3600 руб.). Рассчитаем, в каком размере придется уплатить налог на добавленную стоимость и налог на прибыль, если этот товар купить: 1) у плательщика НДС за 18 880 руб.

(в том числе НДС 2880 руб.); 2) у «упрощенца» за 16 000 руб. (без НДС). Для простоты расчетов будем рассматривать только расходы на покупку товара. Первый случай. При отгрузке товара ООО «Астра» должно начислить НДС в сумме 3600 руб.

Продавец на усн — а покупатель на осно

То есть у продавца возникает покупка того же самого товара, а у покупателя — продажа. В этом случае продавцу на общем режиме было бы выгоднее купить товар с НДС, чтобы поставить налог к вычету.

Тогда с учетом того налога, который он начислил при продаже, он «выйдет на ноль», то есть каких-либо трат в виде налога на добавленную стоимость у него не будет. Однако вы, будучи покупателем, применяющим упрощенную систему, не платите НДС, то есть не можете выписать счет-фактуру при обратной реализации. Решение. В этом случае сам продавец на общем режиме может выписать корректировочный счет-фактуру (письмо Минфина России от 24.07.2012 № 03-07-09/89). В нем он должен отразить разницу, на которую уменьшилось количество и стоимость реализованных товаров, а также сумму «входного» НДС.

Какие особенности возврата товара с ндс при усн?

При этом доходы, учитываемые при расчете налога на прибыль, будут те же, что и в первом варианте, а расходы равны покупной стоимости товара — 16 000 руб. Налог на прибыль тоже не изменится — 800 руб. Общая сумма налогов к уплате составит 4400 руб. (3600 руб. + 800 руб.). Сравним отчисления в бюджет. Покупая товар у «упрощенца», ООО «Астра» заплатит налогов больше на 2880 руб. (4400 руб. – 1520 руб.). И может показаться, что второй способ невыгоден. Однако это не так. Ведь поставщику товаров при втором способе фирма заплатила также на 2880 руб. меньше (18 880 руб. – 16 000 руб.). Так что в данной ситуации оба варианта в плане затрат ничем не отличаются, и выбор поставщиков не следует основывать на системе налогообложения.
Кроме того, платить НДС организации (индивидуальному предпринимателю) на спецрежиме нужно при выполнении обязанностей налогового агента (ст. 161, п. 5 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ). Таким образом, если Вы не входите в выше перечисленные исключения, то выделять НДС при реализации Вам не нужно. Поставщик выделил НДС в счете? платить его мне? Оплачивая такой счет, фирма или ИП на УСН указывает в назначении платежа перечисляемую сумму и отдельно выделяет НДС – так как это и указывается в документах от поставщика. Никаких обязательств у упрощенца в связи с этим не возникает, к необходимости уплаты налога это не приводит.

Клиенты на ОСНО просят выставить счет с НДС? Не все клиенты хотят работать, с тем кто не выделяет НДС. Как правило, «крупный» и наиболее привлекательный для Вас клиент применяет ОСНО, и ему нужно чтобы при реализации ему НДС был выделен.

Но насколько это выгодно будет Вам.

Если продавец на усн выделил ндс

Упрощенец может взять налог к вычету, если выполнит два простых условия:

  • будет иметь на руках счет-фактуру;
  • будет вести раздельный учет операций по договору доверительного управления и прочей деятельности.

НДС не облагается только вознаграждение доверительного управляющего на УСН. Посреднический НДС Упрощенцы-посредники перевыставляют счета-фактуры. Однако НДС упрощенцы здесь не платят. Когда упрощенец осуществляет сделки от своего имени, в счете-фактуре указывается его наименование. В таком случае составляется два экземпляра счета-фактуры. Нельзя не отметить важную особенность упрощенцев — при посреднических сделках они не фиксируют данные операции в книгах покупок и продаж. Соответственно, о таких сделках не отчитываются с помощью декларации, но в обязательном порядке сдают журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.
С услугами ситуация схожая — если их оказывает зарубежная фирма российской компании на территории нашей страны и при этом «иностранка» не имеет в России представительств, покупателю-упрощенцу следует заплатить в бюджет НДС (ст. 148 НК РФ). Но не стоит переживать, что покупатель понесет лишние траты, ведь налог платится по сути за счет иностранного продавца, то есть продавец получает оплату за свои товары за вычетом НДС.

С некоторых товаров, ввезенных в РФ, НДС не платится (ст. 150 НК РФ). Ставки для расчета НДС равны 10/110 или 18/118. Покажем расчет на примере.

ООО «Листва» купило 20 компьютеров у литовского продавца. Общая стоимость в пересчете на рубли по курсу ЦБ РФ составила 177 000 рублей. В данную стоимость включены стоимость компьютеров и пошлина. НДС = 177 000 х 18 /118 = 27 000 рублей. Таким образом, перечислить в бюджет ООО «Листва» должно 27 000 рублей.
У предпринимателей применяющих данный спецрежим часто возникает вопрос, а как работать с НДС на УСН, и чем это «чревато» в материальном плане для бизнеса Постараемся рассмотреть наиболее частые кейсы по вопросы по НДС, возникающие у бизнеса на УСН. Какие операции облагаются НДС на УСН? Это будут следующие операции:

  • ввоз на территорию России (импорт) товаров (за некоторыми исключениями);
  • реализация товаров (выполнение работ, оказание услуг, передача имущественных прав) в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), концессионным соглашением или договором доверительного управления имуществом, в рамках которых организация (индивидуальный предприниматель) занимается ведением общих дел.

Подтверждение: п. 2, 3 ст. 346.11, ст. 174.1 Налогового кодекса РФ.

Оставить комментарий

Ваша почта не будет опубликована